Umi Rofiqoh

1. Sistem Pengendalian Internal (SPI) adalah sistem yang dirancang untuk mengendalikan kegiatn internal organisasi atau entitas, agat tujuan entitas dapat dicapai dengan efektif dan efisien. 2. Tujuan SPI: Menjamin kendala laporan, baik laporan manajerial maupun laporan keuangan Menjamin efisiensi dan efektifitas kegiatan operasional Menjamin kepatuhan terhadap kebijakan manajemen Menjamin kepatuhan terhadap hukum dan peraturan, serta komitmen terhadap pihak luar organisasi 3. Yang akan dilakukan untuk memahami SPI dalam rangka memastikan keajiban laporan keuangan: Pemisahan tugas Otorisasi transaksi Dokumen transaksi Dokumen pembukuan (data base) Dokumen laporan Pengecekan independen Tekonoli informasi SDM yang kompeten Pemantauan periodik 4. Framework SPI menurut COSO 5. Faktor-faktor yang mempengaruhi lingkungan pengendalian: Integritas dan nilai-nilai etika, bisa dinyatakan dalam pernyataan kebijakan (policy stamenent) Komitmen terhadap kompetensi Part...

1. Proses Audit:     a. Menerima penugasan audit     b. Membuat perencanaan awal audit     c. Memahami industri dan bisnis klien     d. Membuat asesmen resiko bisnis klien     e. Melakkukan prosedur analitis awal, yaitu dengan cara membandingkan elemen laporan         keuangan dengan angka pembanding, misalnya angka anggaran, angka tahun lalu, atau angka         industri.     f. Memahami Sistem Pengendalian Interal (SPI) dan engukur resiko pengendalian     g. Mengukur materialitas, resiko audit (acceprtable audit risk), dan resiko bawaan (inherent risk)     h. Mengukur keandalan SPI serta informasi lain untuk memprediksi porensi terjadinya kecurangan         (fraud) dalam proses bisnis serta dalam penyajian laporan keuangan 2. Faktor-faktor yang mempengaruhi keputusan menerima/ menolak penerimaan penugasan audit:     a. Komp...